如何计算和管理您的小型企业的工资单

准确及时地支付您的员工不仅仅是一个好雇主：这是法律。因为您的工资支出可能是您拥有的最大费用，所以跟踪它是非常重要的。下面我们将回顾如何计算工资单，包括工资总额，工资税和福利。这将为您提供准确有效地管理这笔大额费用所需的工具。

什么是工资单?

薪资是一个包罗万象的术语，涵盖了作为雇主的财务责任的两个不同方面。

第一个是支付给员工的所有支出的总和。对于大多数雇主来说，它可以分为三类：

薪酬：这是雇主和雇员之间商定的工资。

福利：这将是雇主支付的任何福利的一部分。

社会保障，医疗保险和失业税：

税收可以是联邦，州或地方，具体取决于司法管辖区。对于工资单，这可能只包括员工的社会保障和医疗保险缴款。

进入工资单的第二个要素是扣除员工工资的适当数额以满足其年度所得税。从小企业主的角度来看，这可以作为员工的所得税减免。

我们先来看看支出情况。

支出

如上所述，您的标准费用支出可分为几类。最终，这些小件加起来是员工或员工获得的总薪酬。如果你把它分成这四个不同的类别，它仍然更容易理解支出。

1.报酬

薪酬(也称为薪酬)是您的员工获得报酬的方式。它根据雇主，业务类型和费用结构而有所不同。通常，普通工资结构是年薪或小时工。还有基本工资和佣金的机会，特别是在销售方面。

奖金 - 无论是作为招聘方案的一部分每年提供还是仅仅用于承认工作 - 也应被视为员工薪酬的一部分。基本上，将他们的报酬视为他们的实得工资总额：每小时工资或工资，佣金，奖金和他们收到的任何其他财务福利。

薪酬是您的员工 - 以及您的业务 - 将被征税的基础，因此准确和特别注意细节是正确扣除员工支票税的关键。这也是提交税收的关键。

2.雇主支付的福利

工从其税前收入中缴纳一定比例的全年支出费用。这些扣除通常不需要雇主的贡献(退休账户除外)，但他们确实要求雇主跟踪这些扣除并正确计算。

此外，如果您为员工提供带薪假期或病假，您也需要在这些日子里考虑因素。大多数带薪休假的工资与工作日的工资相同，所以最重要的是要确保你跟踪员工的休息时间作为带薪休假以确保他或她不在不要滥用你的政策。

3.社会保障，医疗保险和联邦失业税

此类别包括雇主及其雇员需要支付的联邦，州和地方税(如果适用)。所有员工和雇主都有责任提供社会保障和医疗保险。雇主全权负责支付联邦失业税。

对于2019年的税收，联邦税率如下：

社会保障：员工总工资的6.2%，每位员工最高132,900美元

医疗保险：工资总额的1.45%，没有收入限制

联邦失业税：总工资的6%，每位员工最高达7,000美元

让我们从社会保障和医疗保险开始。您的员工工资决定了您作为企业将支付的最终金额。首先从员工的工资总额中扣除适用的百分比 - 社会保障的6.2%和医疗保险的1.45%。为您拥有的每位员工执行此操作。

在获得员工贡献的总和后，您必须匹配该贡献。一旦支付了所有款项，企业就有责任代表公司及其员工进行全部付款。

例如，假设您拥有一家刚刚雇佣了第一名员工Frank的企业。弗兰克每两周工作一次，每周工作40小时，每小时工资14美元。根据两周工资1,120美元(每小时14美元×80小时)，您可以通过以下方式计算Frank和公司的工资总额中的社会保障和医疗保险总额：

从弗兰克的工资中扣除社会保障税：1,120 x 0.062 = 69.44美元

您的社保保险税金额为69.44美元

从弗兰克的工资中扣除医疗保险税：1,120美元×0.0145美元= 16.24美元

您的匹配Medicare税额：16.24美元

总计= 171.36美元

此付款期间的社会保障和医疗保险税总额为171.36美元，包括Frank和您的企业的捐款。社会保障和医疗保险纳税应按半周或每月支付，具体取决于您的小企业的付款情况。他们每季度使用IRS Form 941报告。不要迟到付款，因为你可以被罚款高达错过金额的15%。

有些类型的工资，附加福利和其他报酬，您无需支付社会保障或医疗保险税。IRS出版物15-B可以帮助您正确计算这些税。此外，IRS出版物15第15节有一个有用的表格，总结了不同类型的员工薪酬。

现在，考虑到弗兰克在支付联邦失业税方面的问题。假设他仅在两周前被雇用，他的总收入为1,120美元。由于他的总收入低于最高应税金额(7,000美元)，您将乘以1,120美元乘以6%，或0.06，即67.20美元。这是企业自己必须支付的金额。它不会从Frank的收入中扣除。

在某个财政季度，FUTA支付超过500美元的款项将在该季度结束后一个月到期。如果您的FUTA账单低于500美元，您可以将其转入下一季度。FUTA付款必须每年在IRS表940上报告。

与FUTA一样，州失业税(SUTA)也由雇主支付。价格和工资基数因州而异。大多数州还要求雇主支付工人赔偿保险基金。工伤赔偿保险的费率由国家，行业和雇主自己的工伤事故历史决定。

4.所得税减免

作为雇主，您的责任是正确计算符合联邦和州税的工资总额，以及随后的税额。一旦扣除了这笔金额，您就有责任将这笔款项转交给相应的政府机构。

值得注意的是，这些相同类型的税收通常由州政府收取。税率因州而异，有些州不收集某些类型。例如，阿拉斯加州，佛罗里达州，内华达州，南达科他州，德克萨斯州，华盛顿州和怀俄明州没有州所得税。新罕布什尔州和田纳西州不征收所得税，但对居民的股息和利息收入征税。

作为雇主，您需要了解您所在州的税率(如果有的话)，以便您可以从员工的工资总额中正确扣除税率。

计算联邦(和州)所得税首先要计算员工的预扣税津贴，这些津贴由员工在W-4表上报告。津贴免除部分员工的年薪扣缴。大多数员工要求0或1个津贴。

对于要求零补贴的员工，这意味着他或她的雇主将从其薪水中扣除更多的联邦所得税。有些人宁愿不申请补贴，因为这样做通常会导致在来年获得更大的退税。

一旦考虑了补贴，联邦所得税预扣税将使用各种方法计算 - 使用IRS出版物15中列出的最流行的方法。扣缴联邦税通常在您支付社会保障和医疗保险的同时支付，并且同样使用IRS表941报告。

国家所得税通常以同样的方式扣缴，有些州甚至提供自己的W-4等值税。您应该咨询您所在州的劳动或就业办公室，了解付款金额和频率的指导原则。